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房東要交哪些稅？一張表說清楚！

2025年08月17日 更新

“張姐，聽說你房子租出去啦？備案和繳稅搞定了嗎？”上個(gè)月，房東李女士被朋友這么一問，當(dāng)場(chǎng)懵了——她根本不知道出租房子還要備案和繳稅。兩周后，租客因辦理居住證需要租賃備案證明找上門，李女士才手忙腳亂開始研究政策，結(jié)果發(fā)現(xiàn)今年9月15日即將實(shí)施的新規(guī)對(duì)房東提出了更嚴(yán)格要求！后臺(tái)回復(fù)《住房租賃條例》獲取全...

“張姐，聽說你房子租出去啦？備案和繳稅搞定了嗎？”上個(gè)月，房東李女士被朋友這么一問，當(dāng)場(chǎng)懵了——她根本不知道出租房子還要備案和繳稅。兩周后，租客因辦理居住證需要租賃備案證明找上門，李女士才手忙腳亂開始研究政策，結(jié)果發(fā)現(xiàn)今年9月15日即將實(shí)施的新規(guī)對(duì)房東提出了更嚴(yán)格要求！

后臺(tái)回復(fù)《住房租賃條例》獲取全文像李女士這樣的房東不在少數(shù)。2025年住房租賃市場(chǎng)迎來重大變革，房東稅與強(qiáng)制備案成為繞不開的關(guān)鍵詞。而對(duì)備考初級(jí)會(huì)計(jì)的學(xué)員來說，這些新規(guī)涉及的稅務(wù)知識(shí)正是考試重點(diǎn)！一、2025新規(guī)：備案不是選擇題，而是必答題根據(jù)2025年9月15日生效的《住房租賃條例》，所有住房租賃合同均需實(shí)名簽訂并向房產(chǎn)管理部門備案，適用范圍涵蓋長(zhǎng)租公寓、民宿、網(wǎng)約房等所有住宿業(yè)態(tài)。

《住房租賃條例》部分地區(qū)對(duì)租房租金、押金將納入監(jiān)管，租房一族權(quán)益將得到進(jìn)一步保障。

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圖源：鄭州市人民政府二、房東要交哪些稅？一張表說清楚！2025年9月起，“房東稅” 將系統(tǒng)規(guī)范房屋出租稅費(fèi)。主要稅種及稅率如下：稅種稅率優(yōu)惠政策增值稅5%月租金≤10萬免征城市維護(hù)建設(shè)稅增值稅的7%/5%/1%按區(qū)域差異化征收（市區(qū)7%，縣城5%）教育費(fèi)附加增值稅的3%與增值稅同步免征房產(chǎn)稅租金收入4%個(gè)人出租住房統(tǒng)一適用個(gè)人所得稅租金收入10%個(gè)人出租住房?jī)?yōu)惠稅率??重要提示：計(jì)稅依據(jù)：按租金不含稅金額計(jì)算房產(chǎn)稅免征項(xiàng)：租賃合同免征印花稅，住房出租免征城鎮(zhèn)土地使用稅地方差異：上海執(zhí)行綜合征收率3.34%-5%，南京曾推行過“網(wǎng)簽備案即免稅” 政策三、初級(jí)會(huì)計(jì)必考點(diǎn)：房屋租賃稅費(fèi)的賬務(wù)處理對(duì)于備考初級(jí)會(huì)計(jì)的學(xué)員，以下三個(gè)核心知識(shí)點(diǎn)必須掌握：1. 計(jì)提房產(chǎn)稅的分錄（以月租金1萬元為例）借：稅金及附加 400元 （10000×4%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 400元2. 實(shí)際繳納稅款的分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 400元貸：銀行存款 400元3. 特殊情形處理? 租金明顯偏低：稅務(wù)局有權(quán)按市場(chǎng)價(jià)格核定納稅基數(shù)? 分拆租金風(fēng)險(xiǎn)：“房租少開，物業(yè)費(fèi)多開”屬于違規(guī)行為? 提前解約：及時(shí)注銷備案，避免多繳稅款四、房東如何合法降低稅負(fù)？會(huì)計(jì)視角的籌劃建議1. 善用免稅額度將月租金控制在10萬元以內(nèi)，可全額免征增值稅及附加稅。2. 選擇專業(yè)托管萬科泊寓、龍湖冠寓等機(jī)構(gòu)推出 “稅費(fèi)透明套餐” ，通過規(guī)模化運(yùn)營(yíng)降低綜合稅負(fù)。

截圖自泊寓公眾號(hào)3. 更新合同文本務(wù)必采用2025版《城鎮(zhèn)房屋租賃合同示范文本》 （GF-2025-2614），明確押金、維修等條款。

??后臺(tái)回復(fù)【租賃合同】可獲取Word版本五、風(fēng)險(xiǎn)警示：這些“省稅妙招”是陷阱！× 陰陽合同風(fēng)險(xiǎn)：備案合同租金10000元，實(shí)際開票8000元，需同步變更備案，否則面臨稅務(wù)稽查× 個(gè)人賬戶收租：2025年起鼓勵(lì)銀行轉(zhuǎn)賬支付租金，現(xiàn)金交易難以舉證成本抵扣× 違規(guī)改造出租：廚房、陽臺(tái)等非居住空間嚴(yán)禁單獨(dú)出租，違者*高停業(yè)整頓

《住房租賃條例》?? 2026初級(jí)會(huì)計(jì)備考搭子速集合！ ???? 進(jìn)群即享：? 最新考情雷達(dá)｜?? 教材變動(dòng)/高頻考點(diǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警? 資料寶庫解鎖｜?? 三色筆記/題庫/分錄大全? 深夜刷題伴侶｜?? 群內(nèi)答疑+考友腦暴會(huì)?? 限時(shí)彩蛋：前200人額外領(lǐng)《會(huì)計(jì)必備EXCEL公式》??

結(jié)語：備案+納稅=房東的雙重保險(xiǎn)2025新規(guī)下，房屋租賃正從“野蠻生長(zhǎng)”走向法治化軌道。對(duì)房東而言，及時(shí)備案、依法納稅不僅是履行法定義務(wù)，更是降低糾紛成本、提升房源競(jìng)爭(zhēng)力的智慧選擇。而對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)考生來說，理解房屋租賃稅費(fèi)處理不僅是考試得分點(diǎn)，更是未來職業(yè)實(shí)踐中高頻應(yīng)用的實(shí)務(wù)技能。記?。汉弦?guī)的租賃行為，才是可持續(xù)的資產(chǎn)增值之道！政策細(xì)節(jié)因地而異，建議通過本地政務(wù)平臺(tái)（如“深圳本地寶”）或咨詢專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)確認(rèn)屬地要求。其他文章推薦：必讀！參加初會(huì)考試的考生轉(zhuǎn)戰(zhàn)注會(huì)的必要性初會(huì)考完別！無縫銜接稅務(wù)師，1年雙證攻略來了！

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