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初級(jí)必看！《欠稅公告辦法》落地！2026年3月1日起施行

2025年12月11日 更新

備考2026年初級(jí)會(huì)計(jì)的小伙伴注意——國家稅務(wù)總局剛發(fā)第61號(hào)令《欠稅公告辦法》，2026年3月1日起正式施行！這是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章的核心新增考點(diǎn)，明年考卷大概率會(huì)出。為什么必須學(xué)？先講考試分值：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》里稅收征管法律制度是必考章節(jié)，每年占6-10分，“欠稅管...

備考2026年初級(jí)會(huì)計(jì)的小伙伴注意——國家稅務(wù)總局剛發(fā)第61號(hào)令《欠稅公告辦法》，2026年3月1日起正式施行！這是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章的核心新增考點(diǎn)，明年考卷大概率會(huì)出。

為什么必須學(xué)？先講考試分值：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》里稅收征管法律制度是必考章節(jié)，每年占6-10分，“欠稅管理”作為稅款征收保障的核心，?？紗芜x、多選、判斷。再講政策變化：新辦法比舊版多了納稅人權(quán)益保護(hù)、拓展欠稅范圍這些點(diǎn)——命題人就愛考“變化點(diǎn)”。更關(guān)鍵的是，2026年初級(jí)5月考，3月辦法已經(jīng)施行，屬于考試年度內(nèi)的重要更新，必考性極強(qiáng)！

接下來拆解考點(diǎn)，先背準(zhǔn)“欠稅”定義——這是必背內(nèi)容，要區(qū)分5種情形，尤其注意新增的“教育費(fèi)附加、地方教育附加”也算欠稅：辦理納稅申報(bào)后沒按期繳稅的；延期繳納期滿還沒繳的；稅務(wù)檢查查補(bǔ)后沒按期繳的；核定稅額后沒按期繳的；其他沒按期限繳清的稅款和滯納金。

然后是公告的流程與渠道，這部分易考細(xì)節(jié)，記3個(gè)關(guān)鍵：①公告機(jī)關(guān)是欠稅所屬的縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）；②按月在行政執(zhí)法信息公示平臺(tái)公告，還能在電子稅務(wù)局、新聞媒體上發(fā)；③公告前要推送給納稅人確認(rèn)，有3個(gè)工作日異議期，異議成立得及時(shí)改。

舉個(gè)例題鞏固：下列關(guān)于欠稅公告的表述正確的是（ ）A. 市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布B. 公告前不用告知納稅人C. 異議可在3個(gè)工作日內(nèi)提D. 按季度發(fā)布【答案】C 【解析】A錯(cuò)在縣級(jí)以上就行；B錯(cuò)在要提前確認(rèn)；D錯(cuò)在按月發(fā)布。

還有多選題高頻考點(diǎn)——3種不用公告的情況：破產(chǎn)程序中稅務(wù)機(jī)關(guān)已受償?shù)珱]入庫的；已破產(chǎn)解散且注銷法人資格企業(yè)的欠稅（經(jīng)法定清算后）；破產(chǎn)重整/和解中稅務(wù)機(jī)關(guān)受償后沒清償?shù)摹?/p>

最后要聯(lián)動(dòng)“稅款征收保障措施”一起記：①滯納金是滯納稅款之日起日萬分之五，逾期未繳可處50%-5倍罰款；②欠稅人或法定代表人沒結(jié)清稅款又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)能阻止出境；③欠稅影響納稅信用等級(jí)。

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