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虛開發(fā)票企業(yè)的典型特征

2026年03月01日 更新

翻了不少虛開的典型案例，發(fā)現(xiàn)虛開企業(yè)和正常經(jīng)營的企業(yè)，行為上差別挺明顯——這些差別藏在各種行為特征里，得提醒企業(yè)多留意。首先得盯著“有沒有相關(guān)行政許可”——稅法里大部分開票行為，得先有實際經(jīng)營活動或者馬上要開展。虛開的企業(yè)就想快速躲著執(zhí)法部門搞事，通常辦了工商稅務(wù)登記、...

翻了不少虛開的典型案例，發(fā)現(xiàn)虛開企業(yè)和正常經(jīng)營的企業(yè)，行為上差別挺明顯——這些差別藏在各種行為特征里，得提醒企業(yè)多留意。

首先得盯著“有沒有相關(guān)行政許可”——稅法里大部分開票行為，得先有實際經(jīng)營活動或者馬上要開展。虛開的企業(yè)就想快速躲著執(zhí)法部門搞事，通常辦了工商稅務(wù)登記、領(lǐng)了發(fā)票就趕緊開票、趕緊跑，根本不敢去辦其他許可——畢竟消防、特種行業(yè)這些許可要實地核查，他們沒實際經(jīng)營地址、沒真干活，根本辦不下來。之前調(diào)研過餐飲、住宿、成品油、醫(yī)藥銷售和生產(chǎn)這5個行業(yè)的438家企業(yè)，347家正常經(jīng)營的都知道開業(yè)要辦許可（就1家餐飲初創(chuàng)試營業(yè)沒辦），91家虛開的全沒辦許可。所以企業(yè)給上游打款、收發(fā)票的時候，得重點查開票方有沒有經(jīng)營資質(zhì)——上國家市場監(jiān)管總局官網(wǎng)，或者用企查查、天眼查這些軟件查從業(yè)資格就行。

除了資質(zhì)，還得看開票方的“六員”信息——就是法定代表人、投資人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、領(lǐng)票員、開票員這些人。虛開團(tuán)伙常找中介注冊公司或者“買殼”，再讓中介幫忙領(lǐng)票、開票。比如有74戶虛開企業(yè)，注冊時間全擠在2022年5-7月，法定代表人要么不到21歲，要么超過56歲，戶籍都是外省的，總共開了2.38億元的票。企業(yè)和上下游尤其是第一次合作的企業(yè)交易時，得盯著對方注冊信息——比如法定代表人年齡是不是明顯太大或太小？是不是剛辦的新企業(yè)？注冊資金和業(yè)務(wù)量對不對得上？名下是不是有好幾個不同行業(yè)的新企業(yè)？大額交易一定要謹(jǐn)慎，不然可能錢被騙，要么拿不到發(fā)票，要么拿到虛開的票。

還有，虛開企業(yè)的行為特征挺一致的——經(jīng)營地址要么是假的，要么扎堆。他們常用同一地區(qū)的身份信息注冊一堆空殼公司，或者找同一家中介辦業(yè)務(wù)，法定代表人戶籍都是同一個省的，這種新辦或者買殼的企業(yè)風(fēng)險高。另外，虛開企業(yè)大多用郵寄領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照、印章，要是好幾家新企業(yè)郵寄地址一樣，風(fēng)險也大。比如剛才說的74戶企業(yè)，登記資料都寄到同一個小區(qū)附近的不同代收點，后來又新增12戶也是這情況，總共開了2.65億元的票，現(xiàn)在這個團(tuán)伙已經(jīng)被抓了。企業(yè)可以查合作方的注冊地址——是不是集群注冊的空地址？是不是虛構(gòu)的？是不是查不到的？必要的話直接去實地看看，把風(fēng)險隔開。

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