金鵬會(huì)計(jì)老師直接接聽

400-029-09** 400-029-0997 轉(zhuǎn) 7338
查看完整號(hào)碼
掃碼撥號(hào)
微信掃碼撥號(hào)

請(qǐng)問，預(yù)付貨款100萬元，對(duì)方?jīng)]有開發(fā)票，對(duì)方破產(chǎn)了，這筆預(yù)付賬款允許稅前扣除嗎？

2025年12月16日 更新

請(qǐng)問，預(yù)付貨款100萬元，對(duì)方?jīng)]有開發(fā)票，對(duì)方破產(chǎn)了，這筆預(yù)付賬款允許稅前扣除嗎？這是很多企業(yè)踩過的“坑”，直接說結(jié)論——能扣，但得做兩件事：湊齊資料、做對(duì)分錄。先講能不能扣的政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告說，沒拿到發(fā)票但支出真實(shí)的，原本得補(bǔ)開；可對(duì)方破產(chǎn)...

請(qǐng)問，預(yù)付貨款100萬元，對(duì)方?jīng)]有開發(fā)票，對(duì)方破產(chǎn)了，這筆預(yù)付賬款允許稅前扣除嗎？

這是很多企業(yè)踩過的“坑”，直接說結(jié)論——能扣，但得做兩件事：湊齊資料、做對(duì)分錄。

先講能不能扣的政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告說，沒拿到發(fā)票但支出真實(shí)的，原本得補(bǔ)開；可對(duì)方破產(chǎn)沒法補(bǔ)的話（第十四條），必須拿三樣?xùn)|西：一是工商或法院的破產(chǎn)公告（證明沒法補(bǔ)票），二是當(dāng)時(shí)簽的業(yè)務(wù)合同/協(xié)議（證明交易真實(shí)），三是非現(xiàn)金支付的憑證（比如銀行轉(zhuǎn)賬記錄，證明錢真的打出去了）。另外像貨物運(yùn)輸單、入庫出庫單這些，有就盡量帶上，更保險(xiǎn)。

還有2011年第25號(hào)公告補(bǔ)充了壞賬損失的要求：如果是債務(wù)人破產(chǎn)，得有法院的破產(chǎn)清算公告；另外業(yè)務(wù)合同、協(xié)議也得留著，這是確認(rèn)“預(yù)付賬款”的關(guān)鍵證據(jù)。

再說說會(huì)計(jì)怎么處理（按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）：直接做分錄——借：營業(yè)外支出 100萬元；貸：預(yù)付賬款 100萬元。把這筆錢從“預(yù)付賬款”轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”，才能在稅前列支。

總結(jié)一下：核心就是“真實(shí)+資料全”，把破產(chǎn)證明、合同、轉(zhuǎn)賬記錄攥在手里，分錄做對(duì)，這筆錢就能合規(guī)扣掉了。

添加微信咨詢
魯老師 @鄭州金鵬會(huì)計(jì)培訓(xùn)

專業(yè)解答各類課程問題、介紹師資和學(xué)校情況

微信號(hào)：158******08

立即咨詢

    相關(guān)資訊

  • 一般納稅人的租車公司對(duì)外臨時(shí)出租車輛帶司機(jī)，增值稅能否簡易征收

    一般納稅人的租車公司對(duì)外臨時(shí)出租車輛帶司機(jī)，增值稅能不能簡易征收？先把業(yè)務(wù)性質(zhì)捋清楚——這種“出租車輛+配司機(jī)”的服務(wù)，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”范疇，不是單純的車輛租賃。而交通運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人，增值稅通常得按9%的稅率繳，本來就不沾簡易計(jì)稅的邊。那有沒有例外？得看是不是...

    2025/12/17 0:03:19

  • 一文讀懂統(tǒng)借統(tǒng)還稅收優(yōu)惠（20251210更新）

    統(tǒng)借統(tǒng)還稅收優(yōu)惠政策細(xì)節(jié)多，咱們先從政策沿革理清楚脈絡(luò)。2000年，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)《關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》（財(cái)稅字〔2000〕7號(hào)），第一次明確營業(yè)稅處理——統(tǒng)借方向下屬單位收的利息，只要不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的利率，就不算貸款業(yè)務(wù)，不征營業(yè)...

    2025/12/16 0:06:32

  • 法人公司持有實(shí)體公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？目前簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議但是尚未辦理工商股轉(zhuǎn)手續(xù)

    法人公司轉(zhuǎn)實(shí)體公司股權(quán)，企業(yè)所得稅的納稅時(shí)間得卡兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)——先得轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，再得完成股權(quán)變更手續(xù)，缺一個(gè)都不算。你現(xiàn)在就簽了協(xié)議，工商變更還沒辦？那不用著急交稅——得等工商那邊把股權(quán)變更登記做完了，這筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入才算正式實(shí)現(xiàn)，納稅義務(wù)這才跟著來。具體政策是國家稅務(wù)...

    2025/12/16 0:06:32

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣——機(jī)票、火車票大不同！

    最近有老板拍著機(jī)票問：“這和火車票都能抵進(jìn)項(xiàng)，咋算起來不一樣？”今天把這點(diǎn)事兒拆碎了說，別再對(duì)著票撓頭。先看要啥憑證——機(jī)票得要電子客票行程單，上面必須有旅客姓名、身份證號(hào)；火車票不管紙質(zhì)還是電子的，只要帶身份信息就行。別混：機(jī)票的憑證是“行程單”，火車票是“鐵路車票”...

    2025/12/16 0:06:32

  • 請(qǐng)問，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地，增值稅是差額征收還是全額征收？增值稅征收率3%還是5%？

    請(qǐng)問，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地，增值稅是差額還是全額？征收率3%還是5%？先得說清楚稅目——小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不算轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1的注釋，土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)里的“自然資源使用權(quán)”，是單獨(dú)稅目。只有連房子或構(gòu)筑物一起轉(zhuǎn)土地的，才按銷售...

    2025/12/12 0:03:19

“鄭州金鵬會(huì)計(jì)培訓(xùn)”是鄭州金鵬財(cái)務(wù)管理有限公司在教育寶平臺(tái)開設(shè)的店鋪，若該店鋪內(nèi)信息涉嫌虛假或違法，請(qǐng)點(diǎn)擊這里向教育寶反饋，我們將及時(shí)進(jìn)行處理。

機(jī)構(gòu)評(píng)分

環(huán)境：5.0師資：5.0服務(wù)：5.0效果：5.0

公示信息

店鋪名稱：鄭州金鵬會(huì)計(jì)培訓(xùn)

單位名稱：鄭州金鵬財(cái)務(wù)管理有限公司

賬號(hào)名稱：zzjp（158******66）

所屬城市：河南鄭州

入駐時(shí)長：19年

在線客服：在線聊

微信咨詢

返回頂部