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個(gè)稅降了！延續(xù)至2027年12月31日！

2025年11月26日 更新

！年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠政策又延了——這次到2027年12月31日。公告里說清楚了三點(diǎn)：一是居民個(gè)人拿全年一次性獎(jiǎng)金，只要符合國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文的規(guī)定，不用并入當(dāng)年綜合所得，把獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，用按月?lián)Q算的稅率表算稅；二是也能選合并到綜合所得里算；三是政策到2027年底失...

！年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠政策又延了——這次到2027年12月31日。公告里說清楚了三點(diǎn)：一是居民個(gè)人拿全年一次性獎(jiǎng)金，只要符合國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文的規(guī)定，不用并入當(dāng)年綜合所得，把獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，用按月?lián)Q算的稅率表算稅；二是也能選合并到綜合所得里算；三是政策到2027年底失效。

先明確：什么是“全年一次性獎(jiǎng)金”？其實(shí)就是單位根據(jù)全年效益和員工全年業(yè)績(jī)，發(fā)的一次性獎(jiǎng)金——像年終加薪、年薪制里的年終績(jī)效，都算。

半年獎(jiǎng)能算嗎？不行。國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文說了，除了全年一次性獎(jiǎng)金，像半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)這些，都得和當(dāng)月工資合并算稅。

分兩次發(fā)的年終獎(jiǎng)能合并用優(yōu)惠嗎？也不行。一個(gè)納稅年度里，每個(gè)人只能用一次這個(gè)計(jì)稅辦法，不同月份的獎(jiǎng)金不能合起來算。

年終獎(jiǎng)算哪年的？看發(fā)放時(shí)間——哪年發(fā)的就算哪年的收入。比如單位要發(fā)2025年的年終獎(jiǎng)，2025年底發(fā)就是2025年的收入，2026年1月發(fā)就是2026年的，和“應(yīng)該發(fā)哪年”沒關(guān)系。

舉個(gè)具體的例子：小松2025年工資9萬，年終獎(jiǎng)2.4萬，不算三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除——選單獨(dú)計(jì)稅的話，年終獎(jiǎng)除以12是2000塊，對(duì)應(yīng)3%稅率，要交720塊；工資部分超過6萬的部分是3萬，交900塊，總共1620塊。要是合并計(jì)稅，工資加年終獎(jiǎng)一共11.4萬，減6萬扣除后是5.4萬，對(duì)應(yīng)10%稅率，要交2880塊。明顯單獨(dú)計(jì)稅更劃算。

另外提個(gè)醒：2024到2027年，綜合所得年收入不超過12萬、或者補(bǔ)稅不超過400塊的，不用做匯算清繳補(bǔ)稅——但如果單位沒幫你預(yù)扣預(yù)繳的話，還是得補(bǔ)。

最后再講幾個(gè)大家關(guān)心的問題：

第*，年終獎(jiǎng)發(fā)不發(fā)單位說了算嗎？法律上是——因?yàn)楝F(xiàn)行法律只規(guī)定了*低工資、加班工資這些必須給的，沒強(qiáng)制要求單位發(fā)年終獎(jiǎng)。但單位也不能亂發(fā)，得公平、按勞分配，不能憑喜好給，同一單位同等條件的員工得有一樣的權(quán)利。

第二，年內(nèi)離職能拿年終獎(jiǎng)嗎？一般來說，沒干滿全年的，單位可以不發(fā)。但如果年終獎(jiǎng)是年薪的一部分（比如月薪的30%留到年底發(fā)），那干了幾個(gè)月就得給幾個(gè)月的——比如月薪2萬，70%按月發(fā)，30%年底發(fā)，8月離職的話，得給前8個(gè)月的30%部分。

第三，年底合同到期離職，能拿年終獎(jiǎng)嗎？得看情況：如果單位沒規(guī)定離職不能拿，那離職后單位發(fā)年終獎(jiǎng)的話，你有權(quán)要；如果單位規(guī)定了“離職不發(fā)”，法院可能支持也可能不支持；如果單位明確說年終獎(jiǎng)是給在職員工的，那離職了就拿不到。

第四，休假期間年終獎(jiǎng)會(huì)被扣嗎？法律規(guī)定年休假、婚假這些期間要發(fā)工資，但年終獎(jiǎng)能不能扣，看單位制度——如果單位規(guī)定年終獎(jiǎng)和出勤率掛鉤，那扣是合理的，因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)是單位的分配自主權(quán)。

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