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自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表上重點(diǎn)關(guān)注的五個(gè)數(shù)字！

2025年11月26日 更新

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表上有五個(gè)數(shù)字得重點(diǎn)留意，咱們一個(gè)個(gè)捋清楚。先看未分配利潤(rùn)——得同時(shí)盯年初和期末數(shù)。其實(shí)不止未分配利潤(rùn)，盈余公積的變動(dòng)合理性也得關(guān)注，重點(diǎn)看期末減年初的變動(dòng)額，還有余額是大是小、正還是負(fù)。要是凈資產(chǎn)突然掉下來(lái)，大概率有問(wèn)題，比如人為多轉(zhuǎn)成本、虛...

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表上有五個(gè)數(shù)字得重點(diǎn)留意，咱們一個(gè)個(gè)捋清楚。

先看未分配利潤(rùn)——得同時(shí)盯年初和期末數(shù)。其實(shí)不止未分配利潤(rùn)，盈余公積的變動(dòng)合理性也得關(guān)注，重點(diǎn)看期末減年初的變動(dòng)額，還有余額是大是小、正還是負(fù)。要是凈資產(chǎn)突然掉下來(lái)，大概率有問(wèn)題，比如人為多轉(zhuǎn)成本、虛列費(fèi)用，這時(shí)候得提前把成本發(fā)票之類(lèi)的資料備齊，證明變動(dòng)是合理的。

然后是實(shí)收資本——得查資金流和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性。重點(diǎn)看歷史上的變動(dòng)軌跡，還有實(shí)繳資金的證明；如果多次轉(zhuǎn)股，得把資金承繼關(guān)系理清楚。要是股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)實(shí)際資金往來(lái)，稅務(wù)局肯定不認(rèn)，會(huì)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)，還影響后續(xù)股轉(zhuǎn)成本計(jì)算，到時(shí)候和稅局掰扯更麻煩。所以得提前準(zhǔn)備好股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、銀行打款憑證、驗(yàn)資報(bào)告，把資金流轉(zhuǎn)路徑標(biāo)清楚。

再來(lái)說(shuō)預(yù)收賬款——得小心隱藏收入的風(fēng)險(xiǎn)。主要看余額和業(yè)務(wù)體量對(duì)不對(duì)得上（太大就有問(wèn)題），還有和經(jīng)營(yíng)周期匹配不匹配。要是余額太大，很可能是沒(méi)及時(shí)確認(rèn)收入、少列了利潤(rùn)，有逃稅嫌疑，這樣股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)真實(shí)性就會(huì)被質(zhì)疑，稅局肯定會(huì)查收入合規(guī)性。到時(shí)候稅局核明細(xì)，要是得轉(zhuǎn)收入，利潤(rùn)上去了，股轉(zhuǎn)個(gè)稅的計(jì)稅基數(shù)也跟著變大。所以得先梳理預(yù)收賬款明細(xì)，看看有沒(méi)有滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的，趕緊結(jié)轉(zhuǎn)。

長(zhǎng)期股權(quán)投資這塊，得盯著被投資方的財(cái)務(wù)報(bào)表，尤其是投資凈資產(chǎn)的情況。要是被投資方資產(chǎn)評(píng)估溢價(jià)了，會(huì)算進(jìn)投資方的凈資產(chǎn)總額里，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候計(jì)稅基數(shù)就變大，個(gè)稅稅負(fù)也跟著上去了。

最后是固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)這些高溢價(jià)資產(chǎn)——得看有沒(méi)有增值，還有它們的凈值占資產(chǎn)總額的比例有沒(méi)有超過(guò)20%。要是評(píng)估增值了，凈資產(chǎn)總額會(huì)變大，股轉(zhuǎn)個(gè)稅也會(huì)增加。提醒一下，要是高溢價(jià)資產(chǎn)凈值占比超20%，是需要評(píng)估的。

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